推荐现金管理暂行条例(三篇)
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更新时间：2025-02-23 16:50:21 发布时间：24小时内
推荐现金管理暂行条例一
【摘 要】 文章阐述了现金管理在企业资金管理中的重要作用，论述了企业转变经营成果评价方式的必要性和建立健全现金预算制度的重要意义，提出了加强企业现金管理的建议。要提高企业管理层整体管理水平，逐步培养管理层的现金管理意识;建立现金流管理制度，完善组织系统;建立以现金管理为核心的企业信息管理体系。
随着我国市场经济的不断推进，市场化的不断加深，各企业之间的竞争也越发激烈。各企业之间的竞争归根到底是企业实力的竞争。而资产则是衡量一个企业实力的重要标准，现金作为企业最重要的资产之一，反映着管理水平的高低，并直接影响企业的管理效率乃至生死存亡。
这些年来，由于我国金融体制改革的长期滞后，企业的资金面，尤其是中小民营企业的资金面普遍趋于紧张。因此，“现金为王”成为现代企业资金管理的核心理念。
现金管理可分为两个层面。一个层面是现金的收付管理，这主要是出纳的工作内容，主要目的是使之不发生现金或者存款丢失或者意外减损。这一层面不需要管理知识或者技能，只需要设定好流程与规章制度就可以。另一层面，则是现金流的管理，即对企业流入资金和流出资金进行宏观的管理。第一个层面的要求容易达到，但是真正考验管理水平的则是对企业现金流的宏观管理能力。
现金流是现代企业经营管理当中的重要概念，是计算各项经营活动成效的重要指标，是维持企业运转、支持企业做大做强的根本性保证。只有企业拥有强大的现金流，才能够抓住机会，实现企业价值的最大化。
目前而言，大多数经营成果考核方式还是主要关注利润指标，大多数投资者关注点往往在利润表而非更重要的现金流量表。
由于我国会计体制采取的收付实现制作为记账基础，因此，很多企业在经营方面追求高收益、高利润，并形成了盈利指数(账面利润)越高，企业经营越好的错误理念。这种观点往往忽略了利润本身应当具有流动性，也就是说没有现金流入的利润其实不能称之为严格意义上的利润，因为这种利润不仅不能使企业的实际资产增加，反而会导致企业实际资产的减少，因为企业一旦确认这种缺乏流动性的利润之后，必须以现金的方式支出税费以及给股东发放股利，这很有可能导致企业发生流动性困难。
我国企业特别是中小企业由于为了打开市场、片面追求高利润，赊销比例过高，信用门槛设置过低甚至根本没有。不考虑账款回收的风险，形成了高额的“虚利润”，加上过于沉重的税负和过高的融资成本，从而导致许多中小企业因为资金链断裂而破产。
另一方面，由于权责发生制固有的缺陷，企业往往可以通过虚假销售、提前确认销售、扩大赊销范围、关联交易、调节利润、利用增加投资收益等非营业活动操纵利润，导致会计核算与监督的职能完全失效。由于现金流只计算营业利润而将非经常性收益剔除在外，上述调节利润的方法因为无法取得现金因而不能增加现金流量，很容易被识破。可见，现金流量指标可以弥补利润指标在反映公司真实盈利能力上的缺陷。
美国安然(enron)公司破产以及新加坡上市的亚洲金光纸业(app)沦为垃圾公司的一个重要原因就是现金流量恶化，只有那些能迅速转化为现金的收益才是货真价实的利润。对高收益低现金流的公司，特别要注意的是有些公司的收益可能是通过一次性的方式取得的，而且只是通过会计科目的调整实现的，并没有收到现金，这样的公司很可能存在未来业绩急剧下滑的风险。
现金流对于企业的重要程度不言而喻，因此，要想管理好企业的现金，必须建立健全企业的现金预算制度。
所谓现金预算制度，就是企业应当对企业一定时期内(通常为一年)的现金流入、流出以及日常持有量进行规划，在充分保持企业流动性的前提下，做到资金收益最大化。这一制度的建立，不仅需要现金部门的管理和规划，还需要非常多的部门给与配合。例如，在现金流入方面需要和销售部门做好接洽，制定合适的销售政策、赊销政策以及现金折扣政策。在现金流出方面要和筹资、投资等部门做好筹资方式、规模的接洽等。
企业的现金流预测可以根据时间的长短分为短期、中期和长期预测。通常期限越长，预测的准确性就越差。到底选择何种现金流的预测方式就要纵观企业的整体发展战略和实际要求。同时企业的现金流预测还可以从现金的流入和流出两方面出发，来推断一个合理的现金存量。
企业的现金管理在企业的整体管理中占据重要作用，但是，中国绝大多数企业的现金管理还处于极低的水平。大多数企业的现金管理活动仍停留在现金收付业务的层面上，没有意识到现金管理对企业整体管理水平起着重要作用。因此，特提出以下建议。
首先，应当提高企业管理层整体管理水平，逐步培养管理层“现金为王”的现金管理意识。企业管理层的意识提升是企业整体管理水平提升的基础和前提，只有让管理层们认识到现金管理的重要性，才能够真正的把现金管理提到新的高度。
其次，建立现金流管理制度，完善组织系统。在企业管理者充分认识到现金管理重要性的基础上，应当建立和健全相应的制度加以实施。这样企业就可以通过制定定期的管理报告、预算与预算控制报告来对现金管理进行及时的反馈，做出相应的调整。使得企业的'每一项工作流程所带来的财务变化都能准确及时地反映到现金流量上来，从而为企业的管理决策做出评价。同时要将现金管理落实到每一个部门，每一名员工，保证现金管理的每一部分都应有人负责，不应存在无人愿意负责的不确定领域。同时，建立相应的奖惩机制，调动职工的积极性。只有建立在企业框架体系上的现金流量管理才是全面的现金流量管理。
最后，要建立以现金管理为核心的企业信息管理体系。现金管理的核心目的将企业的财务管理从传统的记账、算账、制作报表为主转向财务控制、项目预算、资金运作、业务开拓、决策支持等主动运营上来，真正预测和把握企业现金流量的流入流出，以“现金流量管理”作为财务管理的创新核心，将工作流程与财务管理有机地整合在一起，抓住信息网络化这一机遇，实现企业管理跨越式的发展，才能真正提高企业的核心竞争力。
推荐现金管理暂行条例二
一、银行存款管理相关规定：
(一)严格执行国家对单位银行的管理规定，按照有关规定在银行开立账户。
(二)银行账户只能用于本研究所业务范围内的资金收付，不得事于本研究所业务无关的经济活动。
(三)银行账户必须保密，非业务需要不准外泄。
(四)银行支票由出纳保管，各部门需领用支票(不包括现金支票，仅指转帐支票)，必须由经办人填制付款申请单，经部门经理总经理批准，由财务部门核算无误后，方可领取支票。
(五)财务部支票保管者，对领用的支票建立领用登记手续，使用发票前，需填写“支票领用单”，然后将支票按批准金额填写，填写日期、收款单位、用途、加盖印章。对填错的支票，要盖“作废”章，妥善保管。支票付款时，将写有收款人签名的存根撕下，作为相关凭单的单据。
(六)支票填妥后由印签保管者加盖印鉴，领取的所有支票，必须填写清楚日期及收款单位全称，不允许远期支票、空头支票。不允许转让，抵押。不允许签发与发票实际内容，实际金额不符的支票。
(七)支票必须做到随签发，随盖章，不得事先盖章备用，严防支票遗失而造成经济损失。
使用发票前，需填写“支票领用单”，然后将支票按批准金额填写，填写日期、收款单位、用途、加盖印章。对填错的支票，要盖“作废”章，妥善保管。支票付款时，将写有收款人签名的存根撕下，作为相关凭单的单据。
(八)银行预留印鉴的使用实行分管并用制，即由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。 因业务需要领用印鉴时填写“公章领用申请表”。
(九)每月下旬去银行拿当月的回单，取回的回单作为单据附在凭单后面入账。
二、现金管理相关规定：.
(一)本研究所日常用的现金由出纳保管在财务室保险柜里，出纳员要妥善保管柜内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。
(二)库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符。
(三)严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余货款、项目支出等都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。
(四)使用现金付款时，需要让收款人在支出凭单上签字确认。
(五)不准私人挪用、占用和借用公款现金。
(六)现金不足时，开具现金支票到银行提取备用金。
(七)出纳应于每周五下午下班前向有关本研究所领导报送资金收支表。
推荐现金管理暂行条例三
超市财务现金管理
文章关键字:收银作者:超市168发布时间:20_-10-17
大部分国内的超市目前仍采现金交易的方式，其每日所收到的现金不仅数额庞大，而且这些现金也是日后购买商品支付各项费用，以及再投资的资金来源因此，有效的金钱管理对超市而言格外的重要以下即分别介绍超市在金钱管理方面应注意的事项及作业程序 一顾客支付方式
顾客除了可以用现金支付货款以外，还可以利用其它的方式，例如：超市自行发售的礼券提货券现金抵用券，以及中奖发票等由于这些类似现金的支付工具(可称为准现金)，具有和现金同样的效力，仍属于超市营收的一部分，因此其管理作业必须和现金一致
当顾客使用这些准现金时，必须注意下列事项：
(一)收银员在收取这些准现金时，必须先确认其是否有效例如：必须附有特定的戳印或钢印，以及是否有破损或涂改的情形，否则视同作废
(二)收银员必须注意各种准现金的使用方式例如：是否可找零是否可分次使用，以及是否需开立发票等
(三)各种准现金收受处理完毕之后，应立刻使其作废例如：签上收银员之姓名，或盖上作废之戳印
(四)收受准现金之后，应放于收银机收银柜台的指定位置，再和现金一起缴回保管
(五)如果超市提供顾客以中奖发票直接购物的服务时，必须在购物前先查验下列事项：
1．是否为中奖发票，而且是收执联
2．中奖额度是否在接受范围内
3．发票的中奖号码及商店章是否能清楚辨认
4．补开作废零税率，以及印有买受人及统一编号的发票不可对奖
5．发票背面的领奖收据为空白
二现金支出
超市并非只有收取现金的时候，亦有可能发生现金支出的情形，例如顾客要求退货或退瓶现金支出之前，必须先检查退回的货品，确实填写退款单之后放人收银机内，再将现金取出
三大钞管理
(一)收银台不仅人员出入频繁，也是卖场惟一放现金的地方，其安全格外值得重视尤其找钱给顾客时，并不需要用到最大面值的现钞，因此无须将最大面值的钞票放在收银机抽屉内的现金盘里，为了安全起见，可放在现金盘的下面，以现金盘遮盖住
(二)当抽屉内的大钞累积至一定数额时(可依个别营业情况自行订定)，应立即请相关主管收回至店内的金库存放，此作业可称为中间收款，避免收银台的现款累积过多，引起歹徒的觊觎若真有歹徒抢行强劫时，亦可因大钞部分已自收银台收走，而使公司损失降至最低
(三)收取大钞时，应暂停收银柜台的结帐作业，将现金放在特定的布袋，然后系在手上带走，随时注意四周的状况
(四)每次收大钞时，经过点数后，必须将收取的现金数额时间登录在该收银柜台的中间收款记录本内，由收银员及点收主管分别签名确认如有涂改时，亦应签署以示负责每台收银机应有分别的中间收款记录本
(五)大钞送到金库后，也必须登录在金库收支簿内，将日期时间收银机号金额，以及累积数填写清楚，登录者必须签名以示负责
四收银机的零用金作业
(一)每天开始营业前，必须将各收银机开机前的零用金准备妥当，并铺在收银机的现金盘内(亦可以上一次结余的现金做为下一次开机前的零用金)零用金应包括各种面值的纸钞和硬币，数额多寡可依据各超市的营业现况决定，每台收银机每日的零用金应相同
(二)除每日开机前的零用金外，各超市亦须备有足够数额的存量，以便在营业时间内，随时提供各收银机兑换零钱的额外需要收银员应随时检查零用金是否足够，以便提早兑换零用金不足时，不可与其他的收银台互换，以免帐目混淆
(三)欲补充零用金时，切勿大声喊叫，可利用铃钟或广播的方式请相关主管进行兑换零用金运送途中，应以布袋装妥后再分送各收银台，并随时保持警觉性，注意周遭的安全
(四)超市应设定一定期间的零用金数额，定期前往银行兑换，或请保安公司代为执行遇节庆假日时，则应适量增加零用金数额
(五)执行上述各项零用金兑换作业时，应填写换钱表，并由指定人员进行兑换时必须经过收银员与兑换人员双方对点清楚完成兑换之后，应将换钱表收存在指定位置，以便日后查核
五营业收入的管理
(一)每天除了在收银员交班打烊时作时段营业收入总结算，以计算收银员执行任务的正确性外，还必须选择一固定时间做单日营业总结算单日营业总结算的时间最好选择在下午3点之前，一来可以避开营业高峰，二来可以配合现有金融机构的营业时间，便于进行存款作业例如：每日午后2点，从收银机结出单日营业总结算的帐条，此帐条代表昨日2点至今日2点的单日营业总金额2点以后再重新累计营业收入
执行时段及单日的营业结算作业时，必须将所有的现金准现金，及相关单据一并处理妥当，处理时应由收
银员与主管在指定地点执行并对点清楚单日营业结算后，应填写每日营业结帐明细表，做为日后会计部门查核及作帐的资料
(二)所得的营业收入应于固定时间存人或汇人金融机构存人时，应由指定人员负责，并妥善规划存放的日期时间，以及路线等，以免运送途中发生意外事故
(三)为了安全起见，亦可请保安公司代为存款，以减少运送的风险保安公司前来收款时，必须辨明保安人员的身分并确实核对签名样方始可交款
收款时必须有二位以上的超市人员在现场协助清点现金，金额确定之后，应填写拖运单并核对封条号码收取日期时间，方可签字取得签收条再将签收条缴回相关主管单位存查
六金库管理
现金除了存放在卖场的收银机之外，只能固定放置在店长室的金库内金库应设有金库现金收支本，对于取出或存人现金的各种行动必须予以详实记录任何消费性支出，应附有单据或发票
金库发现有任何短缺时，应立刻请相关主管人员进行调查的工作
