2024年收支业务管理制度内容(六篇)
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更新时间：2024-07-30 14:49:00 发布时间：24小时内
收支业务管理制度内容一
各单位应当根据国家有关的会计法规，结合单位类型和内部管理的需要，建立相应的财务机构，配备相应的会计人员，制定职责分明的岗位责任制。岗位责任制包括:财务机构内部岗位设置及各岗位的职责权限(对纳入会计集中核算的单位，必须设置财务管理员岗位)。重点应当明确单位领导对财务机构的领导职责权限;财务机构负责人的职责权限;出纳人员的职责权限;其他会计人员的职责权限;并在财务机构内部建立必要的内部牵制制度会计回避制度:出纳以外的人员不得经管现金、有价证券和票据;出纳人员应做好现金日记账和银行存款日记账的登记工作;出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作;单位的法定代表人不得兼任本单位的会计或者出纳;单位的法定代表人、其他主要负责人的近亲不得在本单位担任会计机构负责人;会计人员的近亲属不得在同一会计机构担任会计工作;单位的法定代表人、其他主要负责人、会计机构负责人以及会计人员因执行公务发生的财务收支，本人不得审批。
(一)、现金管理制度的主要内容:
1、按照《现金管理暂行条例》的规定，明确现金开支范围。
2、根据单位日常零星支出的需要，明确库存现金(或备用金)限额的管理办法。
3、明确各项现金收入账时间，制定控制坐支现金行为的管理办法。
4、建立库存现金的盘存制度，保证账实相符，并对可能发生的现金长短款的处理做出明确规定。
(二)银行存款管理制度的主要内容:
1、按照《支付结算办法》的有关规定，制定银行存款开户、使用以及销户的管理办法。对出租、出借银行账户、签发空头支票及远期支票套取银行信用、公款私存等事项的处理办法应当明确。
2、明确核对银行账务的管理办法。
(三)、票据及有关印章的管理
1、单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。
2、明确银行预留印鉴的管理办法。对办理支付款项所需的全部印章应分开保管的制度应当明确。
单位应当根据政府采购、国有资产管理、财产物资管理等文件规定，建立健全实物资产的管理制度，对实物资产的购置、验收入库、领用、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产的被盗、毁损和流失。
(一)、固定资产的管理制度
1、明确固定资产购置、验收管理办法。
2、为防止各种自然和人为因素的毁损，各单位应明确固定资产的使用、保管、维修管理办法。
3、为防止固定资产处置过程中的损失及舞弊行为，各单位应当明确固定资产的处置管理办法。
4、建立固定资产盘点制度，并对固定资产的盘盈、盘亏的处理做出明确规定。
5、对重要固定资产的保险制度应当明确。
(二)、材料、低值易耗品的管理制度。
1、明确材料、低值易耗品的请购、验收程序及管理办法。
2、明确材料、低值易耗品的专人保管制度;明确保管人员的职责、权限及有关奖惩办法。
3、明确材料、低值易耗品的清查盘存制度。
1、明确职工借支的审批程序及归还时间，对不按期归还借款的处理办法应当明确。
2、制定往来款项的定期清理和核对的管理办法。对清理和核对过程中发现的问题的处理程序和办法应当明确。
3、明确呆账、坏账的审批处理程序。
1、按照相关法律法规的规定，明确单位收入范围和入账时间。 2、各项收入的取得，必须符合国家规定，对非税收入，必须执行"收支两条线"管理。
3、以财务独立核算为标准，单位的各项收入支出由该单位财务部门统一管理，统一核算。
4、建立严格的审批制度。明确各项支出的审批程序和支出手续，明确领导的审批权限;明确与支出有关的相关人员的签字手续等。明确重大支出项目的标准及应当集体讨论决定的办法和程序。
5、建立严格的开支标准制度。对各项支出，国家有规定的应当严格执行国家规定，并明确因情况特殊超标准开支的处理程序;对国家无规定而由单位自定的，应当明确其报批的程序和标准，并报主管部门和财政部门备案。
6、对单位的专项资金应根据专款专用的原则，明确专项资金的支出范围和核算办法;明确专项项目的完工验收及检查办法;明确专项资金结余的处理办法。
1、财务会计分析的内容包括:预算执行、资产使用、支出情况、人员增减变化等。
2、财务会计分析的有关指标，至少应当包括:各项收入、支出绝对数及对比指标、预算内拨款占总收入的比率、非税收入占总收入的比率、支出增长率、人均开支水平、专项支出占总支出的比重、人员经费占总支出的比重、非税收入支出占总支出的比率、公用支出占总支出的比率等，事业单位可根据自身的特点增加相应的财务分析指标。
3、明确财务会计分析报告的报送时间和部门。各单位应当至少每半年进行一次财务分析，财务分析报告应当在规定的时间内报送主管部门和财政部门。
各单位应根据《会计档案管理办法》制定本单位的会计档案管理制度。
1、明确会计档案的整理立卷、装订成册制度及会计档案保管清册的编制办法。
2、明确会计档案的保管、查阅、复制登记制度。
3、明确会计档案的销毁管理办法。
对实行会计电算化的行政事业单位，应根据《中华人民共和国会计法》和财政部《会计电算化工作规范》的规定，制定本单位的会计电算化管理制度。
(一)、明确会计电算化岗位责任制度。包括明确会计电算化岗位的设置制度及内部牵制制度;明确每个岗位的职责权限范围。
(二)、明确会计电算化操作管理制度。包括明确上机操作人员对会计软件的操作程序、操作权限;明确操作密码的管理办法等。
(三)、明确会计电算化代替手工记账的各种凭证、账簿、报表的打印时间。当天凭证必须当天打印;现金日记账和银行日记应满页打印;总账应于月末3日内打印;明细账及其他辅助账可按季、半年或壹年在规定时间内打印;月报应于次月3日内打印;季报应于次月5日内打印;年报应于次月15日内打印。
(四)、明确计算机硬件、软件及数据的管理制度。对各种计算机硬件、软件进行修改升级的程序和审批手续应当明确。
(五)、明确电算化会计档案的管理制度。
收支业务管理制度内容二
第一条为进一步加强部门财务管理，根据《中华人民共和国会计法》和省、市有关财务管理制度，结合我局实际，特修订本制度。本制度适用于局机关、各直属单位，以下统称为各预算单位。
第二条局长对局本级财务工作负主要责任，对各直属单位财务工作负监管责任。分管财务副局长对局本级财务工作负直接责任，对各直属单位财务工作负监督责任。各线分管领导对分管业务单位财务工作负监督责任。各直属单位法人对本单位财务工作负主要责任。
第三条办公室承担局财务归口管理职能，负责制度修订，预算编制，财务管理与核算，监督预算计划的实施，定期进行财务分析，检查财务制度执行情况。组织财务人员开展业务培训，提高业务水平。
第四条各业务单位按照规定履行经费预算、开支、结算、报销、绩效等相关手续。
第五条财务人员对各预算单位法人负责。记账会计实行集中记账，结报会计由各预算单位确定1人。记账会计应做好各预算单位凭证审核、资金结算、登记会计账簿，编制单位预算、会计报表等工作，做好财务档案资料收集、保管工作。结报会计应做好票据、现金管理等工作，规范国库支付。结报会计原则上兼任各预算单位资产管理员。财务人员应加强与财政部门、各业务单位的沟通联系，及时提供财务信息，保障工作开展。
第六条各预算单位应严格按照财政要求编制预算，各项收入和支出应当全部纳入单位预算统一核算、统一管理、统筹安排、合理使用。
第七条各业务单位应在财政规定时间内，提出下年度经费收支预算，填报项目绩效预算表报办公室，由办公室汇总初审，编制预算方案，经局党政联席会议研究审定后，报市财政部门核定。
各直属单位预算方案报市财政部门前须经局党政联席会议审核。
第八条预算经批复后，各预算单位须认真执行。各线分管领导应加强对分管业务单位的预算编制和经费执行情况的监管。
第九条各预算单位统一在指定银行及分支机构开设一个基本账户，账户日常管理工作由结报会计负责。
第十条公款竞争性存放工作严格按照《绍兴市林业局公款竞争性存放管理操作细则》(绍市林〔20xx〕4号)执行。
第十一条财政预算拨款，根据市财政部门下达的用款计划，按要求分项目进行收入核算。
第十二条专项经费，由各业务单位会同财务人员根据项目下达文件到财政或相关部门办理拨款手续。
第十三条其他经费，如有其他收入，各业务单位凭收款通知或收款凭证入账。
第十四条各类公务支出的定义及标准，严格按照省、市财政部门有关规定执行。
第十五条公务接待。局本级公务接待统一由办公室安排，各直属单位根据情况按规定安排。各业务单位接待来宾，须提前1天填写《公务接待单》(见附件1)，办公室根据来宾的级别、实际来访人数，按规定接待标准核定用餐额度。接待厅局级及以上来宾，各业务单位事先制定接待计划(方案)，经分管领导审定后，由办公室按规定程序向市政府报告。
第十六条物资采购。办公用品，局本级由办公室统一采购、登记及分配，其他处室一般不自行采购。各直属单位自行采购。
固定资产类物资，按照《绍兴市林业局固定资产管理办法》(绍市林〔20xx〕26号)执行。固定资产类指除土地以外，一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上，或者使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有实物形态的资产。购置金额2万元及以上的，须提交局党政联席会议讨论同意后实施。
第十七条职工福利。统一由办公室根据有关规定统筹安排，各直属单位不得自行安排。
第十八条会议(培训)。各业务单位应于每年编制预算时，根据工作需要拟订下年《会议(培训)计划表》(见附件2)，统一报办公室。
主办业务单位应在举行会议(培训)前一周填写《会议(培训)经费预算单》(见附件3)。原则上不组织安排未列入预算的会议(培训)。如确需举办未列入预算的会议(培训)，经局长审批同意后，协调确定。
各类会议(培训)应在财政定点饭店进行集中采购。
会议(培训)费用报销时，应提供合法票据、会议(培训)经费预算单、政府采购合同、会议(培训)通知、实际参会人员签到单、费用原始明细单据等凭证。
各直属单位参照执行。
第十九条 公务用车。实行定点加油、定点保险、定点维修和集中统一支付的“三定点一集中”制度。公务用车报销加油费时需提供车辆号码加油清单，报销维修费时需提供维修清单等详细内容。
各直属单位参照执行。
根据工作需要，出市需租车时，应提前1天填写《公务用车联系单》(见附件4)，由办公室统一安排。因特殊情况不能提前填报的，于公务活动结束后2日内(遇节假日可顺延)补办相关手续。
第二十条差旅报销。工作人员至少于出差前提前1天填写《出差预算单》(见附件5)，办理报销手续时作原始凭证随附。局领导根据工作安排报销，处室主要负责人由分管局领导审批，处室其他工作人员由处室主要负责人审批。
遵照一事一单、统一报销的原则，即一项出差任务填写一张报销单，同一事项共同出差的，由一人统一报销相关费用。出差结束后，应在7日内及时办理报销手续。报销时应提供出差预算单、合法原始发票、有关文件通知等凭证。对未经批准，以及超范围、超标准开支的费用不予报销，由个人自理。住宿、交通等支出按公务卡使用规定结算。
各直属单位参照执行。
第二十一条其他经费支出。除以上事项及人员、水电、通讯等经费之外，其他经费支出实行先预算后办理制度。承办人员在办理事项前填写《其他经费支出预算单》(见附件6)，核准后办理相关开支手续。计划支出额度在20xx元以下的，按程序由办公室核准;20xx元及以上、5000元以下的，按程序报分管财务副局长同意;5000元及以上、2万元以下的，按程序报局长同意;2万元及以上的，经局党政联席会议讨论通过后，在预算单上注明会议讨论日期。遇特殊情况的，口头报告并事后补办手续。
其他经费支出原则上不安排未列入预算的项目。预算内容包括开展某项工作或某一公务活动所需开支的各项支出，集中报销，不能多头分散预算、分头报销。《其他经费支出预算单》在报销时作原始凭证随附。经费如在项目中列支，经办人员须在发票后备注开支的项目名称。
第二十二条对一些特殊支出需要编制相关证明材料的，由各业务单位提供，交财务进行结算报账。
第二十三条林业专项资金使用严格按照《绍兴市林业局专项资金管理办法》(绍市林〔20xx〕52号)规定执行。需提交局党政联席会议讨论确定的专项资金额度，由5万元调整到2万元及以上。
第二十四条按照《绍兴市林业局固定资产管理办法》(绍市林〔20xx〕26号)执行，额度与本制度明确标准不一致的，以本制度为准。
第二十五条健全经费报销程序，实行联审制度。
报销金额在20xx元以下的，由经办人填写报销单，业务单位负责人审核，办公室主任审批后，财务予以报销;金额20xx元及以上、5000元以下的，由经办人填写报销单，业务单位负责人审核，分管财务副局长审批后，财务予以报销;金额5000元及以上、2万元以下的，由经办人填写报销单，业务单位负责人审核，分管财务副局长审批，报局长审阅后，财务予以报销;金额2万元及以上的，报局党政联席会议讨论通过后，由经办人填写报销单，业务单位负责人证明，办公室主任审核并注明会议讨论日期，分管财务副局长审批后，财务予以报销。
第二十六条经办人须提供真实、合法、完整的原始凭证。
第二十七条 各预算单位应按照《绍兴市林业局财务公开实施办法(试行)》(绍市林〔20xx〕50号)要求，对预算、决算及经费开支情况进行公示。
第二十八条财务人员负责对各预算单位财务收支的日常监督。对不合理的报账单据，有权要求解释说明，要求退回纠正;对违反政策法规制度规定的，不予报账核算。
第二十九条各预算单位应接受财政部门、审计部门和局内审小组的检查和监督。
本制度自20xx年6月1日起执行。《绍兴市林业局财务管理制度》(20xx年版)、《绍兴市林业局公务支出报销补充办法》(绍市林〔20xx〕27号)同时废止。《绍兴市林业局专项资金管理办法》(绍市林〔20xx〕52号)、《绍兴市林业局固定资产管理办法》(绍市林〔20xx〕26号)中内容与本制度不一致的，以本制度为准。
收支业务管理制度内容三
第一条为加强政府机关事业单位的财务管理和会计核算工作，合理组织收入、节约费用开支、防止国有资产流失、提高资金使用效益、强化财务监督，使各项财务收支符合现行财务会计制度的要求，促进我镇经济及社会各项事业和谐发展，结合我镇实际，制定本制度。
第二条收入包括各项协调款、项目资金、上级专款、捐赠收入、其他收入等各种来源资金;支出包括经常性支出(办公费、车辆燃修、招待费、书报费、差旅费、通讯费等)、专款支出、基建支出、其他支出等各种资金支出。
第三条严格实行资金“收支两条线”管理制度。各单位取得资金收入时，必须出具省财政厅监制的《山东省往来结算统一收据》，并加盖财政所公章，任何单位和个人不得私自印制收据。各单位取得收入后，必须在3日内缴存至镇财政预算外专户，否则按公款私存处理。严禁任何单位和个人截留资金及坐收坐支现象的发生。
第四条进入预算外帐户的资金由财政所统一管理，政府集中调拨使用，实行镇长一支笔签字制度。
第五条报销单据以部门为单位，每月1-10日集中报账，每部门要设一名固定报帐员，非报帐员报帐，财务部门可以不予办理。
第六条对各部门日常零星开支实行备用金制度。财务部门根据各业务部门的的支出规模，合理确定备用金数额，由各部门报帐员填写备用金领取单后领取使用。
第七条单位或个人有报销项目，必须提供有对方单位加盖公章或财务章的完整、真实、合法、有效的正式发票或收据，否则一律不予报销。报销发票时要遵循以下程序：经办人签字并注明事由，分管领导签字，财政所审查核实，镇长签字，入帐报销。
第八条各项开支都要本着勤俭节约的原则进行。一般业务支出，要由分管领导同意;其他特殊或大项支出，须报镇主要领导同意，必要时要通过集体研究决定。
第九条对单项超1000元的业务支出，各单位不能自行以现金支付，原则上通过镇财政直接拨付到对方账户。
第十条政府经费支出要根据领导签批意见及时进行帐务处理，财务部门备用金不足时，要及时向分管领导反映并列清支出计划报镇长签批拨款。
第十一条对专项支出尤其是涉及农户的资金支出，必须严格执行上级有关规定，切实做到专款专用;在资金支出、发放时，具体承办单位要提供对方银行开户信息，完善手续后，由财务部门直接将款项打入对方账户或“惠农一本通”存折，严禁以现金支出或发放。
第十二条为了加强机关内部财务管理，保证财产物资的安全可靠，保证会计资料的准确性和可靠性，保证机关经费的使用效益，财务管理实行内部稽核控制制度。
第十三条各财会人员必须在规定的岗位职责范围内办理会计事项。帐务处理必须按规定的程序办理。会计档案借阅，必须经过领导批准，严格执行安全和保密制度。
第十四条财务工作按照机构分设，职务分离，钱、帐、物分管的原则进行管理。每一项业务的各经办人员相互牵制，相互制约。出纳、记帐、稽核岗位人员不得相互兼任。
第十五条稽核人员的职责：稽核人员要坚持原则，忠于职守，认真查核，严守秘密。对各种原始凭证(包括自制凭证)的合法性、合规性、合理性进行审核。有权对不合规定、手续不完备的票据，予以退回，要求更正、补充;有权向有关人员询问经济业务内容，查对原始记录，索取证明材料，有权对存在问题提出处理意见和改进管理的建议;对违反财会制度或损害国家、公众利益的收支，应予制止和纠正，制止纠正无效的，要向主要领导或有关监督部门汇报。对违法乱纪人员和因严重失职造成国家和集体财产重大损失的人员提出处理意见。稽核人员对原始凭证的取得和填制情况进行审核，记帐凭证填制后，必须对每一页记帐凭证的内容进行审核。
⑴记帐凭证是否附有原始凭证，记录的经济内容是否与所附的原始凭证内容相符;
⑵会计科目的运用和金额填列是否正确;
⑶记帐凭证的摘要、日期、附件张数、章印、编号等是否齐全;
⑷审核凭证所记录的经济业务是否合法、合理。稽核人员对帐簿的设置、种类帐簿的登记是否符合要求、是否规范，总帐与明细帐是否平行登记，月末相关帐户余额是否对应或一致，帐簿的启用、结帐和对帐、记帐错误的更正方法等方面进行审核。
第十六条记帐会计岗位职责：
⒈执行财经纪律和财务规章制度，掌握各项费用的开支渠道和开支标准，加强财务监督，把好财务收支关。
⒉负责与出纳进行结帐并填制记帐凭证，登记明细帐，及时分析、清理债权和债务，结算往来款项。
⒊正确核算和计算工资分发表，做好各项代扣款工作，协助出纳按时发放工资。
⒋根据银行结算办法及现金管理规定，定期核对银行存款余额，协助做好余额调节表，做到帐帐、帐款相符。
5.根据会计制度的规定，认真审核原始凭证，正确运用会计科目，准确、及时地登记帐簿，并按规定结帐，编制财务会计报告，做到数字真实，内容完整，报送及时。定期进行财务分析，针对存在的不足之处提出改进措施。
6.对各项开支的合法性、合规性、真实性进行审核。对于不符合规定或手续不全的经济业务，有权拒绝办理。
7.管理本局会计档案，负责装订及妥善保管各种凭证、帐簿、报表等会计档案资料，并立卷归档。
第十七条出纳会计岗位职责：
⒈严格执行现金管理制度，把好现金收付关，接受有关部门和人员定期或不定期对库存现金帐、款的检查。
⒉负责办理现金和银行存款业务的收付，对原始凭证的合法性、合规性、真实性进行审核，对不符合规定的凭证有权拒付。
⒊负责登记银行存款、现金日记帐，现金帐面余额要与实际库存现金相符，银行存款的帐面余额要及时与银行对帐单核对，月末要编制“银行存款余额调节表”，使帐面余额和对帐单调节相符。对于未达帐项，要及时查询。做到日清月结，真实准确。
4.妥善保管好现金、有价证券、各种支票和收据;不得将空白支票交给其他单位或个人签发，不得将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。
5.认真填写转帐支票和现金支票，超过现金结算起点的业务，必须通过转帐结算。因特殊原因签发的空白支票，要写明收款单位、签发日期，规定限额和用途，并及时清理结算。
6.出纳人员不得兼管收入、费用、债权债务等帐簿登记工作，不得兼任稽核、会计档案保管工作。
第十八条对各种政府投资的基建、农田水利、绿化等工程项目，要严格遵守镇政府关于工程项目建设招标监管审计的有关规定，严格按程序进行项目的立项、招投标、质量监督、审计及拨付款。
第十九条现金出纳要严格遵守人民银行关于现金管理的规定，无特殊情况禁止超限额存放现金;要不定期清点余额，做到帐帐、帐实相符。要注意加强防范措施，确保资金安全。
第二十条严格禁止公款私借。因公购物或出差确需借用的，要报分管领导同意，填写统一格式的现金借用单，经镇长签批后方可借用。在公事完成或出差归来后7日内，必须按程序进行报帐核销，否则，从单位经费中扣还。
第二十一条对借出的款项，各经办财务人员要加强责任心，随时清理汇总，督促借款人员及时归还。
第二十二条为提倡节约，控制浪费现象的发生，对车辆燃油、公务接待等费用实行限额管理，具体标准单独发文。
第二十三条对车辆维修实行定点、双人维修制度。维修前，要报党政办批准，由党政办安排专人与司机一同到指定维修点维修，费用由党政办统一结算。
第二十四条要严格执行镇政府关于办公用品采购的有关要求，所有办公用品一律实行政府集中采购。任何单位和个人，不得以任何理由自行采购，否则一律不予入帐报销，所发生费用由有关责任人自行承担，并严肃追究相关人员的责任。。
第二十五条各部门、单位的所有资产为政府所有，实行党政办、财政所综合监管，部门、单位使用的管理体制。
第二十六条各部门单位要确定固定资产管理人员，设定固定资产管理台帐，党政办、财政所要制定制度，设立固定资产总帐，填写使用卡片，明确责任到部门和站所，对各部门、站所的固定资产每年进行一次清查，做到帐帐、帐卡、帐实相符。
第二十七条各部门、单位因工作原因发生人员变动时，要及时办理固定资产移交或退还手续。
第二十八条采购办采购固定资产并交付使用单位后，要及时通报党政办、财政所备案、记账。
第二十九条本制度由党政办和财政所负责解释。
第三十条本制度自公布之日起实行。
收支业务管理制度内容四
1、收费室凭正式发票国家统一监制票据收费，其他任何科室和个人不得私自收费。
2、收费室各窗口收款员每天下午4：00以前将当天收到的现金足额上交到出纳处，做到日清月结。出纳负责日报表与交款金额核对，并将款项当日存入银行，然后将银行存款单复核无误登记帐薄。
3、每月末，出纳与收款员将收入汇总表与电脑收入进行核对，并将核对情况和财务报表上报主要院领导。
医院各项支出必须遵守《会计法》及其相关财经法规，支出票据必须真实、合法、完整，支出票据上记载的各项内容均不得涂改。具体支出报销程序如下：
报销程序：经办人签字(注明事由并附票据)→分管副院长审核签字→财务科审核签字→院长审查签字→出纳室支付
1、财务人员应加强现金的管理，出现收假钞、少收钞、丢失现金、现金被偷等情况，由当事人自己负担全部损失。
2、财务人员应加强票据的管理，做到安全可靠，出现票据被毁、被盗等情况，将按国家有关规定严肃处理。
3、本规定未尽事宜，按国家有关财务制度办理。
收支业务管理制度内容五
第一条为规范行政事业单位财务行为，加强行政事业单位财务管理，严肃财经纪律，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国行政监察法》、国务院《财政违法行为处罚处分条例》等有关法律、法规规定，结合我市情况，制定本规定。
第二条本规定适用于市直行政事业单位。
本规定所称行政事业单位包括党政机关、人大机关、政协机关、法院、检察院、人民团体和事业单位，不包括实行企业化管理的事业单位。
第三条市财政部门主管市直行政事业单位财务管理工作，审计、物价、监察、人民银行等有关部门应依据各自职责做好行政事业单位财务管理和监督工作。
第四条行政事业单位必须根据实际发生的经济业务事项按规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，并建立单位内部会计监督制度;不得伪造、变造会计凭证、会计账簿、编制虚假财务会计报告;不得隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告。
行政事业单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
任用会计人员必须符合会计管理的规定。
第五条行政事业单位应当按照规定编制年度部门综合预算，报财政部门审核。部门综合预算一经批准通过，必须严格贯彻执行，任何单位或个人不得随意调整;因特殊情况确需调整的，要按规定程序办理。
第六条行政事业单位的各项收入和支出应当纳入预算统一管理，统筹安排使用。
行政事业单位按照规定必须列入预算的收入，不得隐瞒、少列。
行政事业单位编制的支出预算，应当优先保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。
第七条财政收入执收单位(以下简称执收单位)依法取得的下列政府非税收入，是政府财政收入的重要组成部分，实行“收支两条线”管理。
(一)行政事业性收费、政府性基金;
(二)国有资源和国有资产有偿使用收入;
(三)国有资本经营收益;
(四)彩票公益金;
(五)罚没收入;
(六)以政府名义接受的捐赠收入;
(七)主管部门集中收入;
(八)其他政府非税收入。
收支业务管理制度内容六
第一条 为了加强财务管理，规范财务行为，确保医院资产的保值增值，提高资金的使用效益，促进医院的健康发展,根据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》等国家有关财政法规，结合医院实际制定本规定。
第二条 财务管理的基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持厉行节约、勤俭办事业的方针;在以社会效益为主的原则下，讲求经济效益;正确处理事业发展需要和资金供给的关系,国家、集体和个人三者利益的关系。
第三条 财务管理的主要任务：合理编制预算，统筹安排各项资金;依法组织收入，努力节约支出;建立健全财务制度，加强经济核算和监督，提高资金使用效益;加强资产管理，防止国有资产流失。
第四条 财务管理的主要内容：财务管理体制及财会机构和财会人员、预算管理、收入管理、支出管理、结余与分配、专用基金管理、资产管理、负债管理、财务清算、财务报告、财务分析和财务监督。
第五条 医院财务实行“统一领导，集中管理，分级负责”的财务管理体制。
第六条 医院的财务工作实行院长负责制，对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
第七条 总会计师协助院长管理财务工作。
第八条 医院财务处是医院财务管理和会计核算工作的一级部门，在院长领导下，统一管理医院的财务工作，组织会计核算，实施财务监督。
第九条医院的财会人员必须持财政部门统一颁发的《会计从业资格证》，并具有财会人员的职业道德，具备相应的专业知识水平和业务技能。
第十条 医院的会计人员必须在内部控制制度和岗位责任制的要求下开展工作，并进行定期轮岗。
第十一条 预算管理是医院财务管理工作的重要内容，是医院事业发展在年度经济工作中的计划安排，具有权威性、严肃性和可操作性。医院不得随意变更和突破。预算内容包括收入预算和支出预算。
第十二条预算编制原则: 医院编制预算必须坚持“量入为出，收支平衡”的总原则。收入预算坚持积极稳妥，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，精打细算，勤俭节约。
第十三条 预算编制方法: 医院预算以会计年度为期间，采取零基预算方式，充分体现全年收入和支出的全貌。收入预算，结合预算年度业务量预计变动情况编制;支出预算，参照上年实际执行情况，结合当年事业发展因素优先保障人员经费，重点倾斜医教研和基础设施建设，紧缩公务性开支。
第十四条 医院支出结构要不断优化，各项支出预算应保持合理的比例，医教研方面的支出保持逐年增长，基本建设的支出要兼顾单位的长远发展，体现可持续发展。
第十五条 预算制定和执行： 医院财务处组织相关部门编制预算，经院长办公会同意后报医院财务处。医院财务处负责组织相关部门进行审查、汇总，提出修改建议或意见。经院长同意后，上报主管部门，并遵照执行。不经批准，任何处室和个人不能随意进行调整。
第十六条 预算调整：医院在预算执行过程中，可根据预算执行情况作适当调整。有关处室提出调整方案，由医院财务处负责组织相关部门进行审查、汇总，经院长审批后执行。
第十七条收入是指医院在开展医疗、教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金以及从财政和主管部门取得的补助经费。
第十八条收入包括：
(一)财政补助收入，即医院从财政部门取得的各类事业经费，包括：人员经费拨款、特色学科拨款、科研经费拨款和其他拨款;
(二)上级补助收入，即医院从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入;
(三)事业收入，即医院开展医疗、教学、科研以及辅助活动取得的收入.
