财务总监廉洁风险点及防控措施三篇
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更新时间：2024-06-26 19:01:16 发布时间：24小时内
廉政风险是指党员干部在执行公务或日常生活中发生腐败行为的可能性。主要是指拥有公务人员凭借所拥有的公共权力在执行公务过程中或日常生活中出现谋求私利等腐败行为的可能性。下面是小编精心整理的财务总监廉洁风险点及防控措施三篇，仅供参考，大家一起来看看吧。
【篇一】财务总监廉洁风险点及防控措施
一、企业财务风险的种类的划分
企业财务危机是指企业因财务运作不善而导致财务状况恶化的动态过程。财务危机不仅给企业带来重大的经济损失和品牌影响，而且还会出现管理混乱、费用支出难以控制、财务负担沉重、债务偿还难等多种问题，处理不当会导致企业破产或关闭。根据其不同的表现形式和标准可划分筹资风险、投资风险、营业风险、外汇风险、可控风险。
1.筹资风险
一般企业为了扩大发展规模或者维持企业的正常运营需要吸入更多的资金，这些资金一般都是在外部资本市场上获得的。这些外部资金的引入可以促进企业的快速发展，企业得以更好地发展以后其能够偿还其在外部资金市场引入的资金，但如果企业背负的外债过多时，外界环境发生的一点小波动都可能引起企业较大的连锁反应，进而引发企业发生财务危机。此外企业引入的外部资金的偿还期限较短而用于工期较长的项目时，容易产生资金的期限搭配错位的现象，而这种现象的出现也极易导致企业无力偿还引入的外部资金，从而引起筹资风险种类的企业财务风险。
2.投资风险
是企业对外投资所得的利润低于预期利润而引起的财务风险。企业投资风险的主要形式是企业的债务危机与经营危机。一般企业在投资之前都会进行可行性分析，然而现代许多企业对投资的可行性分析已经失去了其应有的作用，可行性分析大多都应经成为了一种表面的形式，目前企业的投资大多是由企业的经营与管理者所决定的，这种缺乏科学性分析的投资方式使得企业经常出现投资利润比预期利润低的情况。企业的投资达不到预期的投资回报极易导致企业没有能力偿还外债或出现经营危机，从而使企业发生投资风险。
3.营业风险
是因为企业经营管理者在企业经营方式上判断失误而导致企业的经营出现危机的情况。企业的营业危机出现的原因主要是企业对市场的了解不够，对市场动态的分析错误而使得企业出现采购材料的价格过高，采购材料的量不足或过多，产品生产过多而引起的产品大量囤积等现象，这些情况的发生会直接引起企业的应收账款及资金效益，从而通过营业危机引起企业的财务风险。
4.外汇风险
企业的外汇风险指的是国际利率与汇率的波动而影响企业的资产从而引起企业的财务风险。目前全球经济已经实现了一体化的发展，因此许多企业已经实现了跨国经营与销售。企业的跨国经营与销售必定会在国外有资金投入或外借资金，而这些资金的结算会直接受到国际自己汇率及利率的影响。国际汇率的波动情况较大，其受国际市场环境的影响，而近年来国际市场环境的不确定因素越来越多，因此国际汇率的波动较大，这就使企业对国外资产的结算出现了很多不确定因素，极易引起企业的财务危机。
5.可控风险
企业在生产经营中对风险控制的作用是不同的，按照控制财务风险的方式分为事前控制、事中控制和事后控制。事前控制是在企业经营活动前，预测可能出现的致险因素而采取的控制行为，即通过分析那些作用于企业经营系统中的各种可以搜集到的正常数值和主要环境因素等，研究预测企业经营中可能产生的影响因素，通过采取必要的防范措施，有效地规避风险、减小损失情况的发生；事中控制又称经营控制，它是在企业经营过程中，对已经出现或即将出现的偏差，及时发现，及时采取措施，尽量消除或减小风险因素，确保目标可控；事后控制是基于实际的会计要素值，对企业经营中已经出现的问题进行补救，防止已经发生的问题进一步扩大或再度发生。在财务风险控制过程中，大多数企业存在一味追求眼前利益的行为，缺乏对企业财务风险的事前预测、事中分析，往往在财务风险出现问题或已经造成损失的情况下，对其进行纠错，而采取事后控制，其结果只能是减少损失，对以后的经营有所启示而已。
二、财务风险的鉴定方法
企业财务风险的鉴定主要是通过企业经营的各个阶段的风险分析来判断的。其中对企业的偿还债务能力、资产管理能力、盈利能力的分析是判断企业发生财务危机的主要环节。
1.对企业偿还债务能力的分析判断企业是否发生财务危机
债务偿还能力是企业在规定期限内是否能够偿还外部引入的资金。企业的偿债指标主要有资产负债率、速动比率与流动比率，这些指标能够表现出企业的还债能力，如果企业的这些指标出现异常现象，那么企业就很可能不能在规定的期限内偿还外部引入资金的本息，从而影响企业的正常运营，严重的还可能导致企业破产。
2.对企业资产管理能力的分析判断企业是否发生财务危机
企业的资产管理工作主要是对企业不能马上体现的资产如企业贮存的产品、企业的外投资产或企业的应收账款等进行周转率的分析，如果企业的资产管理工作不到位，企业对资产的周转率计算不准确等会严重影响企业的资产周转。资产管理能力的指标主要有企业存货的周转率与企业应收账款的周转率，企业资产管理能力的不足会直接导致这两个指标的异常，企业的资产管理能力的不足会导致企业大量资金被占用，进而引起企业的资金周转不灵，最终导致企业发生财务危机。
3.对企业的盈利能力分析判断企业是否发生财务危机
企业经营的目的就是盈利，企业是不断地投入资产，回收资产，再投入资产从而从中获取利润的，企业的资产投入后的回收资产减去企业的投入成本就是企业的盈利。企业的盈利能力指标有销售净利率与净资产报酬率。企业的盈利能力下降会使企业的回收资产不足以支出企业的投入成本，因此企业会出现资金短缺的情况，严重的甚至需要企业变卖固定资产来维持企业的正常运营，进而引起企业的财务状况不断恶化，导致企业出现财务危机。
三、企业财务危机出现的原因
企业的财务危机出现的原因主要有两个，企业的内部原因与外部环境对企业的影响。
1.企业财务危机出现的内部原因
引起企业出现财务危机的内部原因主要有三个方面，即企业财务构建不合理、企业财务管理不够科学、企业资金回收难度大。企业的财务构建不合理主要表现在企业的资金投入及资金调动不科学。经过调查显示我国的企业有七成是负债经营。企业对资金的运用不科学会降低资金投入的效益，严重的会引起企业的资金周转不灵等情况。企业的财务管理的主要工作是对企业的资产进行核算，这对企业资产的合理规划十分有利，因此企业的资产管理工作出现问题会使企业的资产状况恶化，进而引起企业的财务危机。企业的外投资金如果不能在预定的期限内回收会影响企业的资金调动，进而引发企业的财务危机。
2.外部环境的变化引起企业财务危机
外部环境引起企业的财务危机主要表现在市场环境、金融环境、法律环境三个方面。金融环境会影响国际汇率，因此国际金融环境的波动会导致国际汇率的上升或下降，一旦国际汇率降低，企业在国外的资产也会随之降低，进而引起企业出现财务危机。市场环境主要是通过影响企业的材料采购成本及商品的销售引起企业的财务危机的。材料市场价格的上升会大大提高企业的投入成本，产品销售市场的价格降低及市场对商品需求量的降低都会引起企业的销售收入降低，从而导致企业收入资金低于投入成本，进而引起企业发生财务危机。法律环境的变化主要是相关法令的颁布影响了资金借贷的利率及还款的期限，从而影响企业外部资金的引入及外投资金的回收，进而引起企业的财务危机。
四、企业财务危机防范的措施
1.防范企业的筹资风险
企业的筹资风险主要是企业没有能力偿还外债，因此防范筹资风险主要是对企业还债能力的控制。企业要随时掌握还债能力的三个指标，将企业还债能力的三个指标严格控制在一定的范围内。流动比率是流动资产除以流动负债的值，研究认为流动资产与流动外债的比值为2时为最佳，但是不同企业的情况有所不同，最佳的流动比率要根据企业的具体情况进行分析，企业首先要结合自身情况制定出最佳的流动比率，然后企业要对流动比率严格控制，在流动比率波动较大时及时采取措施预防筹资风险的发生，进而阻止财务危机的发生。
2.企业投资风险的控制
企业正常运行时投资是必要的，但如果企业的投资不当不仅会影响企业的经济效益，严重的可能还会引起企业的财务危机。企业的投资风险控制主要要开展好企业的投资风险性评估工作，企业投资的风险评估能为企业的投资提供科学的参考依据，因此企业的投资风险评估工作不仅要落实还要高质量开展。只有为企业的投资提供更加科学化的参考依据，企业投资的风险才会得到控制，进而减小企业因投资不当引起的经济损失，从而防止企业财务危机的出现。
3.企业税务风险的控制
建立税务风险内控机制，制定一系列税务风险管理自律性制度和程序，在企业内部实施有效的税务管理，全面、系统、持续地收集企业内部和外部相关信息，结合实际情况，通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤，查找企业经营活动及其业务流程中的税务风险，分析风险发生可能性和条件，评价风险对企业实现税务管理目标的影响程度，对税务风险实行动态管理，及时识别和评估原有风险的变化情况及新的税务风险，根据评估结果，充分考虑风险管理的成本和效益，在整体管理控制体系内，制定税务风险应对策略，合理设计税务管理的流程及控制方法，全面控制税务风险。
4.企业税务信息的控制
企业应建立税务风险管理的信息与沟通制度，明确税务相关信息的收集、处理和传递程序，确保企业税务部门内部、企业税务部门与其他部门、企业税务部门与董事会、监事会等企业治理层以及管理层的沟通和反馈，发现问题及时报告并采取应对措施。
五、结束语
近年来我国的企业发展越来越快，竞争也越来越大，再加之市场环境越来越复杂化，企业出现财务危机的机率越来越大。企业一旦出现财务危机其经济效益会受到严重影响，财务危机如果得不到及时有效的解决，企业甚至会面临倒闭的危机，因此企业财务风险的分析与防范十分重要，这对企业的发展起着决定性的作用。
【篇二】财务总监廉洁风险点及防控措施
摘 要：随着经济全球化的发展，在我国市场经济与国际市场逐渐接轨的特殊时期，我国企业发展进程不断加快，而在企业自身发展与业务拓展的过程中，各种风险与日俱增，形式严峻。其中财务风险成为每个企业都无法逃避的现实问题。本文针对企业发展过程中存在的企业财务风险的各种现状，探讨了企业财政风险的存在所揭示的核心问题，并提出相应的防范措施和管理办法。
关键词：企业财务危机;资金筹集;宏观环境
在经济全球化的发展过程中，中国市场已与国际市场建立了紧密的联系，并逐渐结合、共同发展。这样的经济大环境为我国企业提供了大量的发展机遇，同时也为企业带来了诸多挑战和无法避免的现实问题。其中企业财务风险成为众多现实问题与挑战中的重中之重。
一、企业财务风险现状种类
企业财务风险是指在各项财务活动过程中，由于受到各种难以预料或控制的因素的影响，财务状况具有不确定性，从而使企业有蒙受损失的可能性。也就是说，从企业财务风险的概念界定上讲，企业财务风向可以分为广义和狭义两个方面。广义上的企业财务风险的不确定性体现在企业财务收益与预期收益发生偏离，及在企业项目活动中企业的实际财务收益与项目预算中计划收益偏离，因而造成企业在项目后续发展过程中有可能遭受财务损失[1]。然而，狭义上的财务风险则主要指企业因偿还债务而导致企业财务状况而具有的不确定性，也就是说狭义上的企业财务问题与负债经营有关[1]。本文中所采用的是广义上的企业财务风险的概念界定。
依据专家、学者对于企业财务风险的概念界定，可以将当今社会，我国企业财务风险现状分为以下几种情况：
1.筹资风险。作为企业活动的起点，筹资活动负责为企业规模的扩大和业务领域的拓展活动筹集活动资金。换句话说，整个筹资活动是最易产生企业财务风险的环节。其中资金的供应市场、宏观环境、资金来源结构和期限机构等是影响资金筹集环节的重要因素，资金筹集环节是否可以顺利进行需要这些因素的相互配合。然而在企业进行筹资活动的过程中，各个因素的不确定性常常导致企业财务风险的出现，例如，在进行筹资活动前，企业没有设定精准的筹资活动方案，对于资金预算、资金来源结构、资金供求市场等方面因素未进行周密的设计，也未进行突发事件的预判，致使筹资过程中资金无法到位，无法确保企业建设项目的正常进行，致使企业因为项目搁浅并遭受财务损失;或者是筹资活动过程中预算资金与实际运转过程中资金金额不相符，从而使建设项目后期债务问题无法进行清算，企业日后的运行、发展受到巨大影响。
2.投资风险。在企业的正常经营、运转过程中，投资活动是企业创造经济效益的一种方法、手段，其中包括对外投资和对内投资[1]。对外投资指国际投资，是企业以多种经营形式、资本形态在国际市场进行投资活动，包括无形资本和有形资本两个方面，而对内投资则是指企业将资金用于企业内部资产的加固，以扩大流动资产、固定资产等方面[1]。在投资项目中，对外投资是为企业财务带来不确定性的主要原因之一。在进行国际投资的过程中，国际市场环境具有多变性和复杂性，投资项目的管理者无法准确的对世界市场的供求关系作出准确的判断;无法对长期投资和短期投资进行判断或决策;无法确定国际投资的形式、形态都会影响到企业在对外投资中的收益问题，进而影响到企业财务问题。
3.资金回收风险。在企业正常运营的过程中，产品能否进行正常的销售活动及各类款项是否能够足额的进行及时的收回成为形成资金回收风险的重要因素。市场经济大环境下，商业竞争愈加激烈，这就影响到企业商品是否可以占领市场，或在市场中进行正常的销售活动。不能占有市场就意味着商品无法实现其价值，也就是说企业无法通过正常的销售活动获得财务收益。
当然，企业资金回收风险还体现在企业发展过程中资金收益分配方面。在企业不断发展扩大的过程中，新项目的开发、运行需要大量资金对其进行财力的支持。当新项目占用企业资金收益过大就会导致企业财政收支不平衡且充满不稳定和不确定因素，从而使企业陷入财务困境[1]。
二、企业财务风险存在揭示的核心问题
在市场经济体制下，企业财务风险的存在源自于各种具有本质性、核心性的现实问题的存在，其中以下问题最具有代表性：
1.市场投资大环境具有复杂性。我国企业的发展依托于市场经济整体的发展，在企业发展过程中进行的投资活动也受到了市场投资大环境的影响。在企业进行投资活动的过程中，企业需要对于国家宏观经济、市场供求需求、人文消费理念、行政法规、外币汇率等诸多外部原因影响，而这些因素具有不确定性。以汽车产业为例，在进行汽车生产线再建设项目投资时，汽车产业首先要对当时市场供求需求、国家宏观经济调控下与该产业相关的各项政策和法律法规进行了解、掌握，随即决定对于某类别的汽车生产线进行扩建，如若对这些影响因素无法做到了解及无法控制扩建中各种突发状况的出现，将会为企业财务带来不确定性。也就是说，企业投资过程中财政风险的种种表现是对于市场投资大环境复杂性的具体体现。
2.我国国家财政政策具有多变性。宏观调控和市场经济调节是我国特有的经济调控方式，在企业进行运营的过程中的处理要考虑到市场经济的大背景，也要对国家宏观调控下的财政政策进行关注。这是因为我国国家财政政策具多变性。国家会根据不同时期社会、政治、经济的实际发展情况制定阶段性的经济目标，以确保国家的安定团结，经济稳健发展[2]。也就是说，企业根据国家政策具有多变性的特点，对于企业自身的投资、筹资和经营策略进行相应的合理规划、管理。
3.通货膨胀加大企业财务风险。通货膨胀的出现是由于市场供求关系不平等而引起的，直接导致货币价值下降，贬值。这就导致市场购买力下降，企业在运营过程中固定和流动资金价值下降，运营成本增大，资金流动难度增加，利润收益减少等。因而在通货膨胀期间，企业的财务不稳定因素增多，财务风险加大。换句话说，通货膨胀加大了企业财务风险。 4.管理层淡薄的风险意识影响整个企业财政状况。企业财务风险的存在除了对于市场等诸多外部环境存在的进行了直接、深刻的揭示，对于企业内部存在的核心问题也同样做出了揭示。其中企业财务风险的存在最主要原因在于管理层淡薄的风险意识。企业管理层即企业管理人员对于企业的发展具有决策性的作用，一旦企业的管理层缺乏风险意识，那么将无法起到正常的企业运营引导作用，在进行各项企业活动的过程中存在隐患和过失的可能性就会增大，从而影响企业的正常运营，使企业受到巨大经济损失。
三、如何对企业财务风险进行防范和管理
企业财务风险是企业参与市场竞争不可避免的产物。为了实现利益最大化，企业只能通过完善财务管理和对风险进行防范，以避免财务风险为企业带来的财政危机。针对我国企业财务风险现状及存在的各种问题，特提出以下几点建议：
1.加强企业对市场投资的适应能力。市场环境的复杂性决定了企业在进行市场投资时存在着诸多不确定因素的存在，从而出现各种类型的企业财务风险。因市场因素无法以企业的意志为转移，所以面对无法更改的市场投资大环境，企业自身只能根据市场环境进行相关调整，以更好的适应市场经济环境，进行投资活动，保证企业财政收支平衡。
2.实时关注国家政策并进行政策预判。我国具有社会主义特色的市场经济体制决定了国家宏观调控在市场经济中的重要地位和意义。在进行企业运营，财务管理等企业活动中，为了确保企业能够正常运营，单纯的依靠市场经济调节是不符合我国特殊的国情的，因此，企业本身要对于我国国家政策进行实时关注，并且通过对于我国政治、经济、文化诸多方面的关注，根据我国社会政治、经济的具体发展情况进行企业运营项目的规划和管理。
3.拓展业务领域进行金融危机转嫁。金融危机或通货膨胀的出现主要是因为市场供求关系不平衡引起的，因此，当经济危机或通货膨胀出现时，企业要依据当时的市场供求关系进行业务领域的调整和扩展，将金融危机专业到市场交易中，以确保企业收支平衡。
4.完善企业内部对于财务风险的评估机制。为了避免企业管理层由于风险意识淡薄而做出与市场大环境、国家宏观政策相反的企业决定，会为公司带来不可估量的财务风险，甚至是财务危机。企业要在内部建立并完善相应的企业财务风险评估机制，以做到未雨绸缪。
四、结论
在经济全球化的时代背景下，企业只有在风险中寻求生存和发展才能使自己处于不败之地。针对企业运营与发展中遇到的各类财务风险，分析风险成因，并及时对于企业财务风险进行防范和管理成了企业财务问题中的关键，同时也是企业进行运营与发展活动中无法避免的核心问题。可以说，对于财务风险的实施防控是确保企业正常运营、健康发展的重要基础保障。
参考资料：
[1]樊继贤.国有石化工程施工企业财务风险分析及防范控制研究[D].山东大学，20_.
[2]荀淼.中国汽车制造企业财务风险预警研究[D].广西科技大学，20_.
[3]王娟娟.建筑施工企业财务风险预警及防范研究[D].西安建筑科技大学，20_.
【篇三】财务总监廉洁风险点及防控措施
随着市场经济的建立，市场中的各种不确定性影响因素日益增多，财务风险已经成为企业各层次管理者密切关注的问题，企业面临的风险朝着更广范围、更深层次的方向发展，财务风险管理愈来愈成为企业财务管理的核心问题。财务风险的控制就是企业在识别、评估和分析的基础上，通过对财务风险的风险研究，并采取相应的预防策略，把风险对企业的危害减少到最低限度，在建立有效的财务预警系统来预测和处理财务风险的措施下，不断地提高企业的经济效益。
一、财务风险的分析
1、财务风险的概念。任何一个企业每时每刻面临着多种多样的风险，在经营实践中最主要的风险是财务风险，财务风险能够综合地反映企业的经营状况。企业的财务风险是企业在财务活动中由于各种不确定因素的影响，并有狭义和广义之分，狭义财务风险是指企业因借入资金而增加企业股东收益的可变性;广义财务风险是指企业中客观存在的，无法预料和控制的因素作用，会导致企业的收益发生背离。
2、财务风险的特性。客观性，在财务风险控制目标时无法追求低风险甚至零风险，企业从事财务活动就会存在风险，并且存在于企业生产经营的各环节中，其不以人的意志为转移而客观存在的，风险处处存在，只有通过各种技术手段来降低损失的发生;不确定性，财务风险在在一定条件下随时有可能发生，这就意味着企业的财务状况具有不确定性，随时有蒙受损失的可能性;损失性，财务风险的损失无论是现实的还是隐含的，都会影响到企业经营活动的连续性、稳定性，最终威胁企业的生存;收益性，风险与收益是成正比的。财务风险的存在促使企业必须提高资金利用效率，因为风险与收益在一定条件下会相互转化。财务风险也会促使企业不断地提高生产经营活动的连续性和安全性，最终减少风险对企业的收益威胁。
二、财务风险的防范策略
1、建立合理的资本结构
(1)调整财务资本结构。改善资本结构是每一个企业必须认真考虑的问题。决定资本结构决定了企业未来的财务状况是否稳定。不同的融资方式给企业带来的财务风险是不一样的，决策者一定要对各种融资方式进行分析比较，从权衡成本中选出最可行的方案。资本结构是动态变化的，其运作不景气时，负债比率可小一些，结合投资项目优先考虑企业内部融资和确定权益融资后，剩下的就是举债融资量，这样的调整可以使得成本最低，经济效益更好。
(2)根据实际情况确定合理的负债规模。企业管理者要把握借款时机，事先预测负债筹资的使用效果，针对不同期限的债务，做到合理搭配，同时还应该提高自身资本积累的能力，不断充实资本。
2、建立合理的风险管理体系
(1)强化风险意识。企业财务管理者应树立风险意识，建立风险防范处理机制，坚持谨慎性原则，以预提方式建立用于防范风险损失的专项准备金;建立企业资金使用效益监督制度，加强风险控制。因为财务风险会给企业带来风险，企业管理者应充分认识到财务风险的积极性和重要性，不断提高财务工作人员素质和职业判断力，强化财务工作人员的素质，充分调动其工作积极性，合理地规避不利风险，并将不利可控风险控制在萌芽状态。风险管理理念是全体员工共同的工作，企业员工必须相互支持和配合，确保企业风险管理的有效性。
(2)完善财务风险管理制度。管理的职能分为计划和监督控，财务管理的职能包括财务决策、财务计划和财务控制。首先要建立内部审计制度，内审制度有利于实现良好的内部控制。通过强化审计监督及时发现并改善会计系统中存在的问题，进而提出改善控制系统的措施，有效保证财务信息的全面、准确和及时，为企业管理者正确的财务决策和识别风险创造良好条件。其次是建立合理的评价制度，在财务管理的各个职能中，必须及时的识别、分析和测试财务风险，采取科学方法防范和化解风险，并对财务管理的效果作出客观评价。
(3)加强与保险业的合作。与保险业合作，能够减少因交易对象违约给自身带来的重大财务风险，密切与金融机构的关系，以便得到及时的"帮助。企业财务风险是不以个人的意志为转移，风险意识的淡薄是财务风险产生的重要原因之一。盲目赊销会造成大量资产长期被债务人无偿占用，严重影响企业资产的安全性，甚至给企业带来巨大的财务风险。财务管理人员的财务风险概念要宽阔，有正确地市场风险意识，对各种危险信号反应有预见性，是减少财务风险的重要原因。
(4)化解流动性风险.企业的流动性较强的资产包括现金、存货、应收账款等项目。防范流动性风险的目的是实现利益的最大化，企业要确定最佳的库存量，加快应收账款的回收等。企业手中持有现金过多或者过少，会由于较高的资金或者是不能满足流动性而产生需要的风险，因此企业应该在防范流动性风险的前提下实现利益的最大化。
总之，在现代市场经济条件下，财务风险是客观存在的，企业积极规避财务风险对企业的生存和发展具有重大意义。企业的财务风险是一种信号，能够全面综合反映企业的经营状况，需要企业经营者要进行经常性财务分析，树立风险意识，建立有效的风险防范处理机制和合理控制体系，进行适当的财务风险决策。企业应当对财务风险有清楚地认识，并采取有效地防范和化解措施，只有这样，企业才能在激烈的竞争中处于不败之地。
