浅析财政税收管理体制

一、关于财政税收

经济决定社会发展，在社会主义初级阶段，我国必须大力发展生产力，使经济保持一个稳定快速的发展状态。财政税收在经济发展中占据着重要地位，从新中国建国起，经过多次改革，相关政策愈发完善，财政税收明显提升，到如今至少比建国时期增长了1000 倍。税收取之于民，用之于民，在这半个多世纪中，人民生活水平得以改善，对我国经济高速发展也大有裨益。在当前市场经济环境中，存在着一些不确定因素，为适应新形势下这些变化，税收工作还需进一步改革。一方面能够优化财政支出体制，使财政支出更加规范合理，提高对税收的利用效率，更好地用于基础建设，为人民服务; 另一方面，我国经济制度正处于转型关键时期，传统税收政策和制度已难以满足当前要求，也应随之转型。而且从目前状况来看，国内地区差异越来越明显，体现在财政税收上，不管是利益分配，还是管理工作都严重不平衡，应加以改进，另外，财政预算颇为关键，关系着税收直接支出，以及税收的使用程度，为了提高财政预算水平，必须结合时代特色和实际国情对财政税收深化改革。

二、财政税收工作中存在的问题

(一)制度不健全。税收是一项较为庞大的工作，需要有健全的制度加以约束，但市场经济复杂多变，行业数量较多，税收种类也多。且我国正处于社会主义初期，经济失衡现象较为明显，税收政策也未能完全转型，与国情有很多不相符之处，与当下环境还需有一段磨合期，这需要一个过程。因为这些因素，税收的本来功能难以完全发挥，在宏观调控和协调经济方面稍显不足。就财政制度自身而言，也有很多不完善的地方，如制度不完整、重复收税等，营业税和增值税在征收时就常出现企业重复缴纳的情况，以至于不少企业都带有不满情绪，纳税不积极，拖欠甚至不交。另外，税收具有强制性，需要法律作保障，但我国法律尚不完善，在税收制度上也存在有漏洞，不公平现象时有发生，阻碍了税收工作的正常发展。

(二)监督力度不足。纳税是每个纳税人的义务，由于范围广、事务多，必须加强监督，确保各项工作良性开展。但我国漏税偷税等违法行为屡禁不止，很多企业在大型工程中为降低成本，想尽一切办法逃税，如制造虚假财务信息、借助专用发票逃税等。也有部分企业在缴税时未遵照国家规定，缴税不及时，甚至有少数强势企业，利用后台权力公开逃税。而我国在此方面的监督措施较少，监督力度不足，不能按时收缴应有的税费，使得实际税收与预算值有太大偏差，严重损害了国家经济利益。

(三)预算工作不合理。开展财政税收工作，需要提前进行科学合理地预算，以保证税收工作能够顺利进行。但国内对税收预算的重视度较小，内容范围狭隘，在后续工作中常出现税收资金被挪用的情况，使其调控作用有所削弱。由于预算不合理，在征收过程中还可能与纳税人发生冲突，影响纳税人的积极性。

(四)纳税人素质有待提升。财政税收不仅仅是国家相关部门的责任，更是每个纳税人应尽的义务，需要纳税人或企业积极纳税。国内出现漏税偷税现象，一方面与税收制度不健全有关，一方面也受纳税人素质影响。部分企业或个人纳税意识薄弱，不能清楚地认识到纳税是反用于自身，反而只顾眼前利。一旦遇到有官员贪污税款的事件，或纳税人不能直接享受纳税好处，就误认为所有税收都发挥不了实际作用。其实并非如此，而且随着改革力度加大，这方面也得以抑制，有所好转，在今后还需增强纳税人的缴税意识。

(五)其他问题。在税收管理上有也很多不足，管理体制不统一、制度不完善，使得管理人员难以发挥税收的实际作用。加上监督力度较弱，工作人员很有可能玩忽职守、缺乏责任感，导致征税过程中出现很多问题;政府部门将税收主要用于经济建设，在公共设施上使用较少，纳税人很容易产生不满，积极性被挫伤; 地区经济状况不同，在实际税收工作中，受地方财力等条件影响，财政职能划分不明确。尤其是某些地方税收较为复杂，而财政管理部门方法陈旧落后，缺乏灵活性，以至于处理不当。在用于地方经济建设时，地区经济发展不平衡，税收收支不平衡，都不利于相关活动开展。

三、新形势下财政税收深化改革措施

(一)进一步完善税收制度。针对上面出现的各种问题，要想保证财政税收工作稳步进行，必须对有关制度加以完善。结合具体国情和经济发展状况，合理调整税收政策，使其与当前的市场经济相适应。既要维护国家利益，又要促进各企业健康成长。特别是重复缴税，需尽快改善这一状况，如合理调整营业税和所得税，增强纳税企业的积极性。同时对一些中小企业，应尽量降低税收，以减轻其经济负担，从而能够更好地进步。在地方财政税收上也是如此，应根据经济条件对其税收结构加以优化，不断完善管理制度。

(二)加大财政税收监督力度。当前我国的偷税行为有所增加，应该加强财政税收工作的监督，避免企业偷税的行为发生。一方面需要建立完善的税收监督制度。另一方面纳税部门需要有专门的人员监督企业的纳税。完善的税收监督制度可以保障税收工作顺利进行，尽量避免企业的偷税行为。当前企业为了减少纳税额经常制造假账，税收征管部门需要对企业的财务信息进行监督，减少国家的税收损失，维护国家的经济利益。

(三)做好财政预算工作。财政税收工作顺利进行的保障离不开科学合理的税收预算机制。可以从两方面出发，一方面对财政预算的范围进行拓宽，使各企事业单位的经济活动都被财政预算机制所覆盖; 另一方面，我国政府要根据国情制定长期的税收预算机制，对我国的财政税收工作进行长期的规划，保证我国税收工作的正常运行。对税收预算机制进行不断的深化改革，不仅可以确保税收工作的顺利开展，还有助于提高税收工作效率。

(四)加大相关宣传，提升纳税人素质和纳税意识。国家相关部门要加大宣传力度，可以面向社会做一些相关的宣传活动，也可以在电视或网络上播出一些宣传纳税相关内容的短片、情景剧节目等，让纳税人和纳税企业增强本身的纳税意识，提升素质，政府相关部门也加大对社会公共服务的建设，让纳税人实实在在的看到纳税后反用于自身的事实，这样会有效提高纳税人的积极性，减少偷税漏税的发生。

(五)合理控制财政支出。财政支出是财政税收的重要环节，要合理控制财政税务支出，使财政支出和财政收入处于平衡状态，使百姓切实享受到财政支出带来的好处。财政支出要遵循市场化、引导性和公共性的原则，要让财政支出合理控制在有效的范围，要定期对财政支出做调整，使财政支出有利于经济建设，有利于社会公共服务的建设。财政支出必须要着力解决当下的经济问题，在贫困的农村进行相应的财政支出，保障农村的基础设施建设，加大对农村教育体系的财政支出力度。在科技方面，加大财政支出力度，着力提高我国的科技实力; 在社会保障方面应该加大财政支出力度，着力保障人民的生活水平; 财政支出用于国家医疗设施建设，提高国家的医疗水平。

四、结语

财政税收在促进国家经济发展、提高人民生活水平等方面发挥着重要作用，应当引起高度重视。尤其是在当前新形势下，税收工作中出现了一些问题，应及时采取有效对策加以解决。

推荐阅读：

　　简析财政税收体制改革

　　基于内控视角下的 事业单位财政支出绩效自我评价分析

　　财政投资工程预结算审核问题相关分析

　　基于“营改增”浅析地勘企业财务的影响

　　探究地方税收受“营改增”的影响和应对策略

　　基层单位财政文化建设的思考